חוק עידוד עלייה
מיצוי הטבות המס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
חוק עידוד עלייה 2026 – מיצוי הטבות המס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
שנת 2026 מהווה הזדמנות משמעותית עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים המבקשים להשתקע בישראל. במסגרת הוראת השעה של חוק עידוד העלייה, ניתנות הטבות מס ייחודיות אשר עשויות לחול, לראשונה, גם על הכנסות המופקות בישראל ולא רק על הכנסות מחוץ לישראל. יחד עם זאת, הזכאות להטבות מותנית בעמידה בתנאים מדויקים, והיערכות נכונה כבר בשלב תכנון העלייה או החזרה לישראל עשויה להשפיע באופן משמעותי על היקף ההטבות שתוכלו לממש.
מה כוללות ההטבות במסגרת הוראת השעה?
הוראת השעה כוללת מספר הטבות משמעותיות, לצד תנאים ומגבלות שחשוב להכיר מראש:
- פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית בישראל: במקרים המתאימים ניתן ליהנות מפטור ממס על הכנסה מעבודה או מעסק בישראל, עד לתקרת פטור משמעותית העשויה להגיע למאות אלפי שקלים בשנה, בהתאם לתנאי החוק ולתקופת הזכאות.
- שמירה על מעמד התושבות לצורך ההטבות: משך השהייה בישראל בשנים שלאחר העלייה עשוי להשפיע באופן ישיר על הזכאות להטבות המס. חריגה מהתנאים הקבועים בחוק עלולה להביא לאובדן ההטבות ואף לחיובי מס רטרואקטיביים.
- מגבלות לגבי עבודה בעסק משפחתי: במקרים שבהם ההכנסה מופקת מעסק או מחברה שבשליטת קרוב משפחה, עשויות לחול מגבלות על היקף הפטור ממס, ולכן חשוב לבחון את מבנה הפעילות מראש.
- תכנון נכון של הכנסות מחו”ל: בעלי חברות, לרבות חברות מסוג LLC בארצות הברית, נדרשים לבחון את אופן סיווג ההכנסות ואת השלכות המס בישראל, על מנת למצות את ההטבות הקבועות בחוק ולהימנע מחשיפות מס מיותרות.
מדוע חשוב לקבל ייעוץ מקצועי כבר בשלב התכנון?
הוראת השעה חלה רק על מי שיעלה או יחזור לישראל במסגרת התקופה שנקבעה בחוק, ותוקפה מוגבל בזמן. בנוסף, תנאי הזכאות מבוססים על הגדרות משפטיות ומיסויות מורכבות, ובהן אופי ההכנסה, מעמד התושבות, זהות המעסיק ומבנה הפעילות העסקית.
במסגרת הליווי שלנו אנו מסייעים ב:
- בדיקת זכאות מוקדמת: בחינת נסיבותיכם האישיות והערכת היקף ההטבות האפשריות לפני העלייה או החזרה לישראל.
- תכנון מס אסטרטגי: בניית מבנה פעילות נכון שיאפשר למצות את ההטבות הקבועות בהוראת השעה, תוך עמידה מלאה בדרישות החוק.
- ליווי מול רשויות המס:
סיוע בהגשת הדיווחים הנדרשים, תכנון התושבות והמיסוי, ומתן מענה מקצועי לאורך כל תקופת הזכאות.
