Порядок процедуры добровольного раскрытия опубликован 12.12.2017. Его действие распространяется с даты публикации до 31.12.2019. Следует подчеркнуть, что глава 4 порядка — анонимное заявление о добровольном раскрытии — действует только до 31.12.2018.
Порядок предоставляет процессуальный иммунитет налогоплательщикам, действовавшим в соответствии с его положениями. Пункт 15 порядка устанавливает 2 условия вступления иммунитета в силу: (а) уплата налога согласно определению гражданского органа в установленный срок; (б) утверждение старшего заместителя директора по расследованиям и разведке Налогового управления (= уполномоченный орган) о том, что заявление соответствует условиям порядка.
Иммунитет в уголовном производстве будет распространяться только на информацию, представленную в рамках процедуры добровольного раскрытия и в связи с ней.
Порядок устанавливает, что иммунитет не вступит в силу и/или будет аннулирован, если будет выполнено одно из следующих условий: (а) добровольное раскрытие не является полным и не было сделано добросовестно; (б) налогоплательщик не раскрыл релевантную информацию, такую как соответствующие налоговые годы, источник дохода, детализацию суммы налога и утаенного дохода, не приложил документы, такие как постановление о наследстве, банковские выписки; (в) налог не был уплачен в срок; (г) заявитель не сотрудничал честно и в полной мере с налоговыми органами.
Порядок устанавливает, что Налоговое управление не будет использовать информацию, содержащуюся в заявлении, если оно не было утверждено уполномоченным органом.
В этой связи следует подчеркнуть, что если налогоплательщик нарушит положения пунктов 1, 7, 13, 14, 28 порядка, управление сможет использовать данные, представленные заявителем в заявлении, в качестве доказательства в любом уголовном и гражданском производстве.
