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Paiement d’une amende transactionnelle pour infractions fiscales : règles de demande

L'ordonnance sur l'impôt sur le revenu (article 221) et la loi sur la TVA (article 121) stipulent qu'une personne soupçonnée d'avoir commis une infraction ou accusée d'avoir commis une infraction (un acte d'accusation a déjà été déposé contre elle) est autorisée à demander le paiement d'une amende transactionnelle en échange de l'arrêt de toutes les procédures judiciaires concernant l'infraction à son encontre. La demande de paiement d'une amende transactionnelle est déposée par la personne auprès de l'unité d'enquête qui formule une recommandation. La demande et la recommandation sont transmises à la commission compétente en matière d'amendes transactionnelles. La commission est habilitée à prendre une décision en fonction de diverses considérations. La demande d'amende transactionnelle peut être déposée dès le déroulement de la procédure d'enquête, avant sa conclusion. Toutefois, le dépôt d'une demande d'amende transactionnelle à un stade trop précoce peut avoir des conséquences négatives. Par exemple : le dépôt d'une demande de paiement d'une amende transactionnelle, dès le stade de l'enquête, peut constituer un « début d'aveu » dans la procédure pénale et un aveu aux fins de la procédure civile. La décision de la commission d'imposer une amende transactionnelle déterminera le montant à payer. Le montant de l'amende transactionnelle s'élève, ces dernières années, à environ 30 % du montant de l'impôt non payé. Le paiement de l'amende transactionnelle n'efface pas l'acte ou l'omission ayant donné lieu aux procédures pénales. La commission peut subordonner l'amende transactionnelle à la fourniture d'un engagement de s'abstenir de commettre une infraction dans un délai à déterminer et ne dépassant pas 3 ans. Une ordonnance relative à l'engagement de s'abstenir de commettre une infraction sera inscrite au casier judiciaire conformément à la loi sur le casier judiciaire et le règlement des repentis, 5741-1981. Par conséquent, les coordonnées de la personne payant l'amende transactionnelle peuvent être inscrites au casier judiciaire.

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